Com pagar l'impost sobre la propietat immobiliària

2024 Autora: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 03:49

Què es cobra de les cotitzacions i a quin tipus, qui està exempt de pagar-les i quines són les prestacions.

Què és l'impost sobre la propietat de societats

L'impost sobre la propietat immobiliària és un pagament pel dret a tenir i utilitzar béns immobles. Es tracta d'una taxa regional, els seus paràmetres principals els determinen les autoritats de la matèria en el marc establert per la llei federal.

Quina propietat està gravada

Ara parlem exclusivament d'immobles. Anteriorment també gravaven els béns mobles, des de l'any 2019 aquesta norma s'ha anul·lat.

Haureu de pagar no només per objectes que s'utilitzen de manera independent. Si l'organització va transferir la propietat a la possessió temporal, la gestió de la confiança, la va rebre en virtut d'un acord de concessió o va contribuir a activitats conjuntes en virtut d'un acord amb altres empreses, també es paga l'impost. En comptabilitat, aquests béns immobles es reflecteixen com a "Immobilitzat" o "Inversions d'ingressos en actius materials" si la propietat està destinada a lloguer.

Els immobles residencials també tributen si no es reflecteixen en l'immobilitzat material. A partir del 2020, això s'aplica a tots els objectes que, d'altra manera, estiguin subjectes a l'impost sobre béns immobles de persones físiques. Per exemple, també hauràs de pagar diners per un garatge o plaça d'aparcament.

No cal pagar per:

• terra, aigua i altres recursos naturals;
• monuments d'història i cultura;
• instal·lacions nuclears;
• trencaglaços, vaixells de propulsió nuclear i vaixells de servei nuclear;
• objectes espacials;
• vaixells registrats al Registre Internacional de Vaixells de Rússia.

Qui paga l'impost sobre la propietat immobiliària

Si l'organització és propietari d'un immoble, paga aquest impost. No importa si es tracta d'una empresa russa o estrangera. El més important és que els seus béns immobles es troben al territori de la Federació Russa.

Les organitzacions que operen en règim fiscal especial estan exemptes de pagament:

• A UTII, si l'immoble s'utilitza per a activitats imputades i tributa pel cost mitjà anual. Si el valor cadastral es considera la base imposable dels immobles, s'ha de pagar l'impost sobre béns immobles. A continuació us explicarem quins objectes pertanyen.
• En el sistema fiscal simplificat, és similar: no cal pagar impostos per als immobles gravats al cost mitjà anual, i cal pagar-los segons el valor cadastral.
• Impost agrícola unificat: l'impost no es paga pels béns immobles, que s'utilitzen per a la producció, processament i venda de productes agrícoles i per a la prestació de serveis als productors agrícoles. La resta es paga.

Quina és la taxa de l'impost sobre la propietat de societats?

Està establert per les autoritats regionals. Al mateix temps, estan limitats per l'article 380 del Codi Tributari de la Federació de Rússia. Taxa impositiva pel Codi Tributari: quan es calcula l'impost al valor mitjà anual, la taxa no pot superar el 2,2%, segons la taxa cadastral -2. %.

Per la resta, els subjectes són lliures d'establir les seves pròpies regles: reduir les tarifes per a totes o algunes categories de pagadors, i eximir-ne algunes del tot. Pots conèixer els indicadors vàlids a la teva regió al web fiscal.

Quins són els beneficis de l'impost sobre el patrimoni de societats

Els beneficis són federals, és a dir, són vàlids a tota Rússia i locals, exclusivament per al tema.

Beneficis federals

Estan exempts del pagament de l'impost sobre béns immobles:

• organitzacions religioses;
• les organitzacions públiques russes de persones amb discapacitat, si hi ha discapacitats entre els seus membres, almenys el 80%;
• fabricants de productes farmacèutics - en relació a la propietat que s'utilitza per a la producció de fàrmacs immunobiològics veterinaris per combatre epidèmies i epizoòties;
• empreses protètiques i ortopèdiques;
• col·legi d'advocats, despatxos i assessorament jurídic;
• organitzacions a les quals se'ls ha assignat la condició de centres científics estatals.

Una llista completa es presenta a l'article 381 del Codi Fiscal de la Federació Russa, article 381. Article d'incentius fiscals del Codi Fiscal.

Beneficis regionals

Establit per les autoritats de la matèria. Poden ampliar la llista federal, però no reduir-la. Podeu conèixer els avantatges per a cada regió al mateix lloc que la taxa impositiva: al Servei Federal d'Impostos.

Com es calcula la base imposable

Calculat al cost mitjà anual

Per a la majoria de propietats, la base imposable és el seu cost mitjà anual. Els càlculs els fa la mateixa organització. Per fer-ho, cal que sumeu el valor residual de la propietat el primer dia de cada mes amb el mateix indicador del 31 de desembre i després dividiu-ho tot per 13. La fórmula es veurà així (OS és el valor residual, és igual al cost original menys l'amortització):

Cost anual mitjà = (SO 1 de gener + SO 1 de febrer + SO 1 de març + SO 1 d'abril + SO 1 de maig + SO 1 de juny + SO 1 de juliol + SO 1 d'agost + SO 1 de setembre + SO 1 d'octubre + SO 1 de novembre + SO 1 de desembre + OS 31 de desembre) / 13

Per calcular el valor mitjà dels béns immobles durant un període determinat, per exemple, per a un trimestre, el seu preu es suma el dia 1 de cada mes a partir d'aquest període de temps amb el mateix indicador per a l'últim dia de l'últim mes. L'import resultant es divideix pel nombre de mesos del període d'informe als quals s'afegeix la unitat. Per al primer trimestre, la fórmula serà així:

cost mitjà _­= (OS 1 de gener + OS 1 de febrer + OS 1 de març + OS 31 de març) / 4

En calcular el valor cadastral

Hi ha objectes pels quals l'impost es considera obligatòriament segons el cadastral, i no el valor mitjà anual. La seva llista és aprovada anualment per les autoritats regionals. Aquesta llista pot ser l'article 378.2. Les característiques de la determinació de la base imposable, el càlcul i el pagament de l'impost en relació amb determinats objectes de béns immobles obtenen:

• centres administratius, empresarials i comercials;
• locals no residencials en els quals es troben oficines, comerços, restauració i serveis al consumidor;
• béns immobles d'organitzacions estrangeres que no tenen missions permanents a Rússia;
• immoble residencial no comptabilitzat en l'immobilitzat.

En conseqüència, podeu trobar aquesta llista al lloc web de l'autoritat regional o posant-vos en contacte directament amb els funcionaris.

Per calcular l'impost es pren el valor cadastral de l'objecte a partir de l'1 de gener de l'any pel qual s'ha de pagar.

Com calcular l'impost sobre la propietat immobiliària

En general, la fórmula per calcular l'impost de l'any és extremadament senzilla: la base imposable es multiplica pel tipus impositiu. Però un cop al trimestre cal fer pagaments anticipats. Per tant, la fórmula final serà així:

Import de l'impost = Tipus de l'impost × Base imposable - Import dels pagaments anticipats

El pagament anticipat, quan es calcula pel valor cadastral, és igual a una quarta part de l'import anual de l'impost. Quan es calcula al cost mitjà anual, els càlculs es fan segons la fórmula:

Pagament inicial = cost mitjà del període / 4 × tipus impositiu

Quan s'ha de pagar l'impost sobre la propietat patrimonial

Els termes els estableixen les autoritats regionals, els podeu trobar a la legislació local.

Quan i com presentar els informes sobre l'impost sobre el patrimoni de societats

A partir de l'1 de gener de 2020, la declaració s'ha de presentar un cop l'any, fins al 30 d'abril de l'any següent a la de la declaració. Si els béns immobles de l'organització es troben a la mateixa regió, podeu seleccionar una inspecció i presentar-hi una declaració, però només si es compleixen les condicions següents:

• la base imposable es calcula segons el valor mitjà anual de l'immoble;
• a la regió no hi ha normes segons les quals es distribueixi l'impost als pressupostos locals.

La declaració de la propietat, per la qual es calcula l'impost en funció del valor cadastral, es sotmet a la inspecció del lloc de l'immoble.