Càlcul de l'IRPF: tot el que ha de saber un empresari

2024 Autora: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 03:49

El més important és fer-ho tot a temps.

Què és l'IRPF

L'impost sobre la renda de les persones físiques és un impost que paga una persona sobre els seus ingressos. Però quan es tracta de sous o altres pagaments de l'empresari, és ell qui està obligat al Codi Tributari de la Federació de Rússia, article 24. Els agents fiscals retenen el percentatge requerit de l'import que es lliura a l'empleat i el transfereixen a l'Estat.

Quins ingressos necessiteu per retenir l'IRPF?

Molts rebuts en efectiu estan exempts d'impostos, però la majoria no estan relacionats amb l'empresari. Cal retenir l'impost sobre la renda de les persones físiques dels sous, bonificacions, pagues de vacances, drets d'autor i meritaments per discapacitat si l'empleat va anar de baixa per malaltia.

Les excepcions solen incloure diversos beneficis i assistència material. Si pagueu diners a un empleat en virtut d'algun article no estàndard, és millor comprovar la llei del Codi Fiscal de la Federació Russa, article 217.

A quin tipus calcular l'IRPF

L'empresari en la gran majoria dels casos s'ocupa de la taxa del 13% del Codi Tributari de la Federació Russa, article 224. Tipus d'impostos. Si els ingressos de l'empleat superen els 5 milions de rubles a l'any, els primers 5 milions estan subjectes a l'impost sobre la renda de les persones físiques a una taxa del 13%, i tot el que està per sobre d'aquesta quantitat està subjecte al 15%.

El 30% s'ha de cobrar als no residents, és a dir, als que van passar 183 dies o més a l'estranger en un any. Però també hi ha una excepció. Es refereix als estrangers que treballen amb patent, especialistes altament qualificats que van arribar a treballar amb un contracte, aquells que es van traslladar a Rússia en el marc del programa de reassentament compatriota, membres de la tripulació dels vaixells russos, refugiats i persones que van rebre asil temporal, així com els residents del país. països de la Unió Econòmica Eurasiàtica: Armènia, Bielorússia, Kazakhstan i Kirguizistan. També s'aplica un tipus del 13% als ingressos d'aquestes persones.

Com es calcula la base imposable

La base es considera un total acumulat. Això és necessari a causa del fet que l'impost sobre la renda de les persones físiques es paga en rubles complets, sense copecs. Si feu els càlculs per a cada mes per separat, es pot produir un pagament insuficient, un cèntim, però per a les autoritats fiscals això també importa.

Suposem que un empleat cobra 43.745 rubles al mes. 13% d'aquesta quantitat - 5.686,85 rubles. L'oficina d'impostos arriba a 5.687 rubles. Aquí s'apliquen les regles següents: si un nombre acaba amb 0, 1–0, 4, s'arrodoneix per baix; si és 0, 6–0, 9 - en un de més gran. On moure's de 0, 5, tu decideixes tu.

Si no tinguéssiu en compte l'impost com a total acumulat, cada mes tindria un pagament en excés de 15 copecs. En canvi, al febrer, sumeu 43.745 per al gener, 43.745 per al febrer i sumeu el 13% del total. I després et treus el que ja has pagat.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

El nombre torna a resultar que no és sencer, s'haurà d'arrodonir, però el significat és clar: amb cada pagament següent, neutralitzareu el pagament en excés.

Què són les deduccions fiscals i com aplicar-les

La deducció fiscal és una part dels ingressos amb què l'estat permet no pagar l'IRPF. Una de les opcions per al seu registre és a través d'un empresari. El treballador ha d'acreditar el dret a deduir amb documents.

Hi ha força deduccions, i cadascuna té els seus propis matisos. Per entendre'ls, és millor llegir un article separat de Lifehacker sobre ells.

La deducció fiscal estàndard més habitual per als nens és de 1.400 rubles al mes per al primer i el segon fill, 3.000 per al tercer i cada un dels següents. Té validesa fins que els ingressos anuals arribin als 350 mil.

Suposem que el vostre empleat amb un sou de 43.745 rubles té un fill pel qual vol rebre una deducció. Ho pot fer de gener a agost; al setembre, els seus ingressos superaran els 350 mil. La deducció es dedueix de l'import dels ingressos i l'impost es calcula a partir de la resta.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Si un treballador va venir a mitjans d'any, cal demanar-li un certificat de l'IRPF de 2 - del lloc de treball anterior per entendre si encara té dret a deduccions.

Quan mantenir l'IRPF

Això es fa a l'últim Codi Fiscal de la Federació Russa, article 223. La data de cobrament real dels ingressos és el dia de cada mes.

Prenem el mateix empleat amb un sou de 43.745 rubles. El 20 de juny va rebre un pagament anticipat de 18 mil rubles. El 30 de juny se'n calcula la base imposable i l'IRPF. I el 5 de juliol va cobrar el sou de juny, del qual es va descomptar l'avançament i la retenció.

Tot i que l'impost sobre la renda de les persones físiques es calcula i es paga una vegada al mes, l'empresari pot triar una d'aquestes dues maneres:

• abonar l'avançament íntegrament, i deduir l'IRPF de la segona part del salari;
• ambdues parts del salari s'han de reduir per l'IRPF.

L'impost sobre la renda de les persones físiques de la paga de vacances i les prestacions per invalidesa es reten el dia que es paguen. Si una persona deixa el lloc de treball, l'impost s'ha de calcular l'últim dia hàbil.

Quan transferir l'IRPF

Els diners s'han de transferir a l'oficina d'Hisenda com a màxim l'endemà després que l'empleat rebi els ingressos. Per exemple, si el sou es va emetre el 5 de juliol, la data límit per transferir l'IRPF és el 6 de juliol. L'impost de vacances i les prestacions per discapacitat s'han de transferir com a màxim l'últim dia natural del mes.

On transferir l'IRPF

Si estem parlant d'un emprenedor amb treballadors, depèn del règim fiscal. L'empresari individual d'OSNO, USN i ESHN transfereix diners a l'oficina tributària del lloc de registre. SP a UTII o PSN: al lloc de registre. Si un empresari opera sota diversos sistemes fiscals i els empleats treballen en diferents àrees, les deduccions s'envien a diferents inspeccions.

Les organitzacions paguen l'impost sobre la renda de les persones físiques a l'autoritat fiscal, on estan registrades. Subdivisions separades transfereixen diners a la "seva" oficina fiscal. Es fa una excepció si les subdivisions es troben en el territori d'un municipi. A continuació, podeu triar una inspecció, però aquesta intenció s'ha de notificar al Servei Federal d'Impostos.

Com informar sobre el pagament de l'IRPF

Hi ha dos tipus d'informes:

• 2 - NDFL - compte de resultats dels empleats. Presentat al Servei Federal d'Impostos un cop l'any fins a l'1 de març.
• 6 - IRPF - càlcul dels imports calculats i retinguts per l'empresari. Per al primer trimestre, es presenta abans del 30 d'abril, sis mesos abans del 31 de juliol, durant tres trimestres -fins al 31 d'octubre, i durant un any- fins a l'1 de març.

Els empresaris amb 10 o més empleats estan obligats a l'article 230 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia, presentar informes en format electrònic.