Què és l'IRPF i a quins tipus es calcula

2024 Autora: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 03:49

En la majoria dels casos, l'empresari transfereix els diners a l'estat, però de vegades ho has de fer tu mateix.

Què és l'IRPF i qui el paga

Tot queda clar pel nom: el paguen persones que reben diners de diverses fonts i han de compartir amb l'estat. Aquest impost també s'anomena impost sobre la renda, o impost sobre la renda de les persones físiques. Els pagadors, al seu torn, es divideixen en dos grups.

Els residents fiscals. Aquests inclouen persones que viuen a Rússia durant la major part de l'any i guanyen ingressos aquí i a l'estranger.

Impost no residents. Reben ingressos de fonts a Rússia, però gasten menys de 183 dies de l'article 207 del codi fiscal de RF en 12 mesos al país (estem parlant dels mesos següents seguits, i no d'un any natural). Hi ha excepcions. Els residents segueixen sent els que han marxat a l'estranger:

• rebre tractament o estudiar fins a sis mesos;
• per a treballs en dipòsits d'hidrocarburs en alta mar;
• pel servei militar;
• en un viatge de negocis, si parlem de funcionaris del govern.

La ciutadania no importa en matèria de residència.

Quins ingressos estan subjectes a l'IRPF

L'impost es paga sobre els ingressos rebuts en efectiu i en espècie. Pot ser:

• qualsevol pagament per mà d'obra: sou, honoraris, etc.;
• ingressos per la venda de valors i propietats;
• ingressos per lloguer d'immobles;
• guanys de loteria, premis i regals d'empresaris individuals i organitzacions de més de 4 mil rubles;
• béns immobles, un cotxe o valors rebuts com a regal no de parents propers;
• ingressos per dipòsits, si superen el valor llindar (producte d'1 milió pel tipus de referència vigent l'1 de gener de l'any pel qual es paga l'impost).

Alguns ingressos estan exempts de l'IRPF. En primer lloc, es tracta de diverses prestacions socials, subvencions i prestacions que haurien de millorar la situació econòmica del perceptor, així com pensions, beques, deutes amortitzats, béns i participacions rebudes en donació de familiars propers o per herència. A més, no cal que pagueu impostos sobre els ingressos per la venda d'un pis i un cotxe que tingueu més de tres anys en propietat. Hi ha una condició addicional per a l'habitatge: ha de ser l'únic. Si tens diversos apartaments, pots vendre-ne qualsevol lliure d'impostos després de cinc anys de propietat.

Quins tipus s'apliquen a l'impost sobre la renda

Per a residents fiscals

La taxa d'impagament és del 13% de l'article 224 del codi fiscal de RF. Però si els ingressos superen els 5 milions de rubles, tot el que hi ha a sobre també està gravat al 15% de la Llei federal de 23.11.2020 núm. 372-FZ. Però hi ha una excepció: si heu venut l'immoble o l'heu rebut com a regal i no es tracta de valors, la taxa serà del 13%, independentment de l'import. Igualment per a les assegurances i les pensions.

L'Estat vol rebre el 35% d'alguns tipus d'ingressos. Això inclou:

• Premis i guanys en concursos i jocs que es realitzen amb finalitats publicitàries.
• Pagament per l'ús de diners dels accionistes de les cooperatives de consum de crèdit i els interessos dels préstecs a les cooperatives de consum de crèdit agrari. L'impost es grava només sobre la diferència entre els ingressos segons el conveni i segons l'indicador "taxa de refinançament + 5%.
• Estalvi en interessos en rebre un préstec, si es tracta d'una assistència material i (o) el préstec és emès per un empresari o una altra organització relacionada. I de nou, no es grava la totalitat de l'import, i la diferència entre els interessos segons l'acord i l'import real dels interessos és del 9% per a un préstec en moneda estrangera o ⅔ de la taxa de refinançament.

Per a no residents

El tipus impositiu predeterminat és del 30%. Però, de nou, hi ha excepcions:

• Es paga un impost del 15% sobre els dividends de la participació en el capital d'una organització russa.
• El 13% dels ingressos els proporcionen estrangers que treballen amb patent, especialistes altament qualificats que van venir a treballar amb un contracte, aquells que es van traslladar a Rússia sota el programa de reassentament compatriota, membres de la tripulació dels vaixells russos, refugiats i persones que van rebre asil temporal., així com els residents dels països de la unió econòmica euroasiàtica: Armènia, Bielorússia, Kazakhstan i Kirguizistan.
• Els dividends de les accions i accions de holdings internacionals que siguin públiques tributen al 5%.

Quines exempcions fiscals hi ha per l'IRPF

Són tot tipus de deduccions. Per exemple, si heu venut un pis o un cotxe que vau tenir durant menys de tres anys, heu de pagar el 13% dels diners rebuts. Tanmateix, podeu reduir els vostres ingressos imposables en un import legal. Per a l'habitatge és 1 Article 220. Deduccions fiscals sobre la propietat d'un milió, per a un cotxe - 250 mil. Així, si has comprat un pis per 2 milions, pots aprofitar la deducció i pagar impostos només per 1 milió.

Hi ha una indulgència més per l'habitatge: si heu venut un apartament per 2 milions i el vau comprar per 1,5 milions, els ingressos són iguals a la diferència entre aquestes xifres. L'impost es paga només a partir de 500 mil. Si l'has venut més barat del que l'has comprat, no hauràs de pagar impostos en absolut. Només és important que tingueu documents que confirmin les despeses: un xec del desenvolupador o un rebut del venedor.

A més, hi ha deduccions relacionades amb les circumstàncies de la teva vida, que permeten retornar l'IRPF en part o en la seva totalitat. Aquests són els que són:

• Propietat - en comprar una casa, construir una casa, pagar els interessos d'un préstec hipotecari, comprar la vostra propietat per a necessitats municipals i estatals.
• Estàndard: per a pares i pares adoptius, persones amb discapacitat, Herois de Rússia, liquidadors de l'accident de Txernòbil.
• Social: per a educació, tractament, caritat, assegurances, inclosa la pensió no estatal.
• Inversió: si heu abonat diners a un compte d'inversió individual.
• Quan es reportin pèrdues derivades d'operacions amb valors, instruments financers derivats, de la participació en una societat d'inversió.

Per obtenir més detalls, llegiu el llarg article de Lifehacker sobre deduccions fiscals.

Com pagar l'IRPF

L'empresari paga l'impost sobre els sous oficials i els honoraris. En aquest cas, la persona mateixa no necessita fer res. De la resta de la renda, cal transferir tu mateix l'IRPF.

Si l'empresari paga l'impost sobre la renda

Per a la majoria dels russos, no cal pagar impostos pel seu compte. Com s'ha esmentat anteriorment, l'empresari paga l'IRPF a partir de la renda oficial. Dedueix el 13% de l'import acumulat dels ingressos, dóna la resta a l'empleat i transfereix la NFDL a l'oficina d'impostos. Heu de transferir diners un cop al mes el dia de pagament o l'endemà.

És important que el període de declaració de l'IRPF no sigui d'un mes, sinó d'un any. Per tant, la base imposable es calcula en funció del meritament: les dades del mes actual s'afegeixen al resultat del mes anterior. Això es fa per a la precisió dels càlculs. L'impost sobre la renda es paga en rubles complets, sense copecs. A causa d'aquest arrodoniment a finals d'any, es pot perdre o arrossegar un ruble addicional. Això és una bagatela per a la vida, però per a un informe és un valor crític.

A més, l'empresari informa sobre l'IRPF pagat per l'empleat. Hi ha dos documents per a això:

• 2 - impost sobre la renda de les persones físiques - declaració de la renda;
• 6 - NDFL - càlcul dels imports de l'IRPF calculats i retinguts per l'agent fiscal (és a dir, l'empresari).

2 - L'impost sobre la renda de les persones físiques es presenta al Servei Federal d'Impostos una vegada a l'any fins a l'1 de març. 6 - IRPF - per al primer trimestre abans del 30 d'abril, sis mesos abans del 31 de juliol, tres trimestres abans del 31 d'octubre i per a l'any anterior a l'1 de març.

Si un particular paga l'impost sobre la renda pel seu compte

Això es fa un cop l'any. En primer lloc, cal declarar els ingressos. Per a això, s'envia una declaració 3 - NDFL a l'oficina d'Hisenda. Cal enviar-lo abans del 30 d'abril de l'any següent a aquell en què hagi rebut els diners. Si aquesta data és un cap de setmana, el dia X es trasllada al següent dia hàbil.

Lifehacker té instruccions detallades sobre com enviar una declaració, inclòs en línia, sense SMS, però amb registre.

L'impost meritat s'ha de pagar abans del 15 de juliol. Quant - ho entendràs després d'omplir la declaració. Si ho feu en línia (i aquesta és la manera més senzilla, així que no té sentit fer-ho de manera diferent), la figura es generarà automàticament.

Si reps un sou i declares altres ingressos, només has de pagar impostos sobre aquests últims. L'empresari ja ho ha traslladat del sou.

Què passa si no paga l'impost sobre la renda

Com que el pagador de l'impost és una persona física, la responsabilitat de l'impagament recau principalment sobre ell. Un empresari pot ser multat per l'article 123 del Codi Tributari de la Federació Russa per complir les funcions d'un agent fiscal de mala fe. En alguns casos, se li retirarà l'impost addicional del Codi Tributari de la Federació Russa, l'article 226, si abans no el va retenir en la seva totalitat.

Però en la majoria dels casos, és l'individu qui encara es veurà obligat a pagar l'impost. També són possibles sancions addicionals.

Penals

L'evasió fiscal pot ser multada amb el 20% de l'article 122 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia de la quantitat no declarada. I si pots demostrar que ho has fet expressament, les sancions seran del 40%.

En cas de no presentar una declaració d'impostos, se us cobrarà el 5% de l'article 119 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia de l'import de l'impost impagat per cada mes de retard, però no menys de 1.000 rubles i no més del 30% de l'import. degut.

Penal

Per cada dia de retard en el pagament d'impostos, haurà de pagar una penalització: 1/300 de la taxa de refinançament del Banc Central. Ara és del 0,02%.

Responsabilitat penal

Una persona que deu més de 900 mil en tres anys pot esperar l'article 198 del Codi Penal de la Federació de Rússia una multa de 100-300 mil rubles (de vegades - ingressos per un període de 18 mesos a tres anys), o fins a un any de treballs forçats, o fins a sis mesos de detenció, o fins a un any de presó.